της Έλενας Λάσκαρη

Με εξαίρεση τις συγκεντρωτικές καταστάσεις που αφορούν σε συναλλαγές οι οποίες πραγματοποιήθηκαν εντός του 2005, σε όλες τις άλλες περιπτώσεις θα πρέπει να υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω Διαδικτύου.

Αυτό προκύπτει από εγκύκλιο του υπουργείου Οικονομικών με την οποία παρέχονται οδηγίες για την υποβολή των συγκεντρωτικών καταστάσεων πελατών προμηθευτών.

Όπως υπενθυμίζεται μέσω της εγκυκλίου, η υποχρέωση υποβολής των συγκεντρωτικών καταστάσεων που υποβάλλονται για συναλλαγές οι οποίες πραγματοποιούνται από 1/1/2005 και εφεξής γίνεται αποκλειστικά και μόνο με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω Διαδικτύου (TAXISnet).

Ειδικά όμως μόνο για τις συναλλαγές του ημερολογιακού έτους 2005 παρέχεται η δυνατότητα εναλλακτικά η υποβολή των συγκεντρωτικών καταστάσεων πελατών, προμηθευτών και πιστωτικών υπολοίπων να γίνεται και μέσω των ΔΟΥ. Στην περίπτωση αυτή οι συγκεντρωτικές καταστάσεις θα πρέπει να προσκομιστούν στις εφορίες αποκλειστικά και μόνο σε ηλεκτρομαγνητική μορφή (δισκέτα).

Σε περίπτωση που τα πρόσωπα αυτά δεν διαθέτουν το απαραίτητο λογισμικό για τη δημιουργία του κατάλληλου αρχείου υποβολής, παρέχονται εναλλακτικά οι εξής δυνατότητες:

• Χρήση της εφαρμογής Ε - ΚΒΣ, που έχει αναπτυχθεί από τη ΓΓΠΣ και η οποία διατίθεται δωρεάν από τον δικτυακό τόπο της www.gsis.gr., για τη δημιουργία του κατάλληλου αρχείου (il01/il01.pis) ή

• Προσκόμιση της χειρόγραφης κατάστασης στα ΚΕΠ με σκοπό τη δημιουργία από αυτά του κατάλληλου αρχείου (il01/il01.pis) το οποίο θα παραδοθεί στον υπόχρεο σε δισκέτα.

Αξίζει να σημειωθεί ότι προθεσμίες υποβολής των συγκεντρωτικών καταστάσεων, μετά την παράταση που έχει δοθεί, θα λήξουν από τις 30 Νοεμβρίου έως τις 21 Δεκεμβρίου (αντί 30 Σεπτεμβρίου - 21 Οκτωβρίου), ανάλογα με το τελευταίο ψηφίο του Αριθμού Φορολογικού Μητρώου του υπόχρεου.

Οι νέες προθεσμίες λήγουν στις 30 Νοεμβρίου για ΑΦΜ λήγοντες σε 1, 2 και 3, στις 7 Δεκεμβρίου για ΑΦΜ λήγοντες σε 4, 5 και 6, στις 14 Δεκεμβρίου για λήγοντες σε 7, 8 και 9 και στις 21 Δεκεμβρίου για λήγοντες σε 0.

Οι υπόχρεοι θα πρέπει να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή στη γραμμή που αφορά στα σύνολα πωλήσεων (Πίνακας 4), όπου θα υπάρχουν για τα έτη 2006 και 2007 οι στήλες ”Σύνολο αξίας λιανικών πωλήσεων” και ”Σύνολο αξίας συναλλαγών για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής στοιχείων στις αναλυτικές γραμμές”, αλλά η τιμή και των δύο στηλών θα είναι το ψηφίο ΜΗΔΕΝ και όχι τα αντίστοιχα ποσά.

Επίσης στη γραμμή που αφορά στα σύνολα αγορών (Πίνακας 6) θα υπάρχει για τα έτη 2006 και 2007 η στήλη ”Σύνολο αξίας συναλλαγών για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής στοιχείων στις αναλυτικές γραμμές”, αλλά η τιμή θα είναι το ψηφίο ΜΗΔΕΝ (0) και όχι το αντίστοιχο ποσό.

Οι προαναφερόμενες στήλες είναι απαραίτητο να υπάρχουν στις προδιαγραφές του 2006 και του 2007, έστω και με την τιμή μηδέν (0), γιατί από το 2006 οι συναλλαγές με το Δημόσιο αναφέρονται σε αναλυτικές γραμμές και όχι στο σύνολό τους όπως παλαιότερα.

Το υπουργείο Οικονομικών σημειώνει παράλληλα ότι στις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών – προμηθευτών και πιστωτικών υπολοίπων που υποβάλλονται για τις συναλλαγές των ημερολογιακών ετών 2005, 2006 και 2007 δεν συμπεριλαμβάνονται – δεν καταχωρίζονται:

- Τα φορολογικά στοιχεία που έχουν εκδοθεί για συναλλαγές ποσού καθαρής αξίας (χωρίς τον ΦΠΑ) μέχρι 300 ευρώ. Συμπεριλαμβάνονται δηλαδή μόνο τα στοιχεία αξίας άνω των 300 ευρώ (χωρίς τον ΦΠΑ).

- Τα φορολογικά στοιχεία (ανεξαρτήτως ποσού) που έχουν εκδοθεί για συναλλαγές για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής στοιχείων για διασταύρωση (εξαιρούμενες συναλλαγές – όπως ενδεικτικά τόκοι καταθέσεων, συναλλαγές από και προς την αλλοδαπή, ΔΕΗ, ΟΤΕ, ΕΥΔΑΠ κ.λπ. δεν καταχωρίζεται ούτε το συνολικό ύψος των εσόδων ή των δαπανών των εν λόγω συναλλαγών).

- Το συνολικό έσοδο των λιανικών πωλήσεων.

Τονίζεται ιδιαίτερα ότι οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται από το ημερολογιακό έτος 2006 και εφεξής από και προς τα πρόσωπα της παραγράφου 3 του άρθρου 2 του ΚΒΣ, για τις οποίες έχουν εκδοθεί φορολογικά στοιχεία, καταχωρίζονται αναλυτικά ανά συναλλασσόμενο πρόσωπο με τον ΑΦΜ αυτού με τους ίδιους όρους και προϋποθέσεις που ισχύουν και για τις λοιπές συναλλαγές και όχι συγκεντρωτικά στο τέλος των καταστάσεων.

Στις περιπτώσεις που έχει γίνει διακοπή επιτηδεύματος, δεδομένου ότι δεν είναι δυνατή η χορήγηση κωδικού χρήστη από το σύστημα TAXISnet για την εν συνεχεία υποβολή των καταστάσεων μέσω αυτού, οι συγκεντρωτικές καταστάσεις υποβάλλονται αποκλειστικά και μόνο με ηλεκτρομαγνητικά μέσα αποθήκευσης δεδομένων (δισκέτα) στην αρμόδια ΔΟΥ του υπόχρεου σε υποβολή τους, ανεξαρτήτως του πλήθους εγγραφών που έχουν καταχωριστεί σε αυτές.