Εν όψει της αύξησης μετοχικού κεφαλαίου που αποφάσισε η Β’ επαναληπτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ ΑΕ, η MARFIN BANK ΑΤΕ, με το ρόλο του Κυρίου Αναδόχου πραγματοποίησε ανεξάρτητο οικονομικό έλεγχο στα πλαίσια σύνταξης του υπό έκδοση Ενημερωτικού Δελτίου, προβαίνει στην ακόλουθη ανακοίνωση: Η Β’ επαναληπτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ Α.Ε. της 30/7/2003 αποφάσισε την αύξηση κεφαλαίου με καταβολή μετρητών και κατάργηση των δικαιώματος προτίμησης των παλαιών μετόχων. Η MARFIN BANK Α.Τ.Ε. έχει αναλάβει το ρόλο του Κυρίου Αναδόχου στην εν λόγω αύξηση κεφαλαίου σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 64 (ΦΕΚ 397/Β/9-4-2001) του Χ.Α. Σε εφαρμογή της απόφασης 64 η MARFIN BANK A.T.E. ανέθεσε τη διενέργεια οικονομικού και νομικού ελέγχου σε ανεξάρτητους με την εταιρεία ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ Α.Ε. ελεγκτές. Ο οικονομικός έλεγχος ο οποίος ολοκληρώθηκε πρόσφατα περιλαμβάνει στοιχεία τα οποία ο Κύριος Ανάδοχος κρίνει ότι, στο σύνολό τους, είναι ιδιαίτερα επιβαρυντικά για την εταιρεία ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ Α.Ε. και τη θυγατρική της. Τα κάτωθι συμπεράσματα αποτελούν τμήμα του ανεξάρτητου οικονομικού ελέγχου. Η σχετική έκθεση του Λογιστικού – Οικονομικού Ελέγχου βρίσκεται στα γραφεία του Κυρίου Αναδόχου (MARFIN BANK ATE, Αιγιαλείας 32, 151 25 Μαρούσι, υπεύθυνοι κ. Στέλιος Σωτηρόπουλος και κα Δέσποινα Βασιλοπούλου τηλ. 210 81 70 000) και είναι διαθέσιμη σε οποιοδήποτε ενδιαφερόμενο επενδυτή. Διαθέσιμη επίσης είναι και η σχετική έκθεση του ανεξάρτητου νομικού ελέγχου. Παρατηρήσεις οι οποίες προέκυψαν από τους παραπάνω ελέγχους έχουν περιληφθεί στο Ενημερωτικό Δελτίο το οποίο θα εκδοθεί για τις ανάγκες της παρούσας αύξησης κεφαλαίου. Ο Κύριος Ανάδοχος επισημαίνει ότι η μελέτη αυτής της ανακοίνωσης και μόνον δεν είναι επαρκής για να αποκτήσουν οι επενδυτές μια ολοκληρωμένη εικόνα για τη λήψη επενδυτικής απόφασης. Ως εκ τούτου, οι επενδυτές οφείλουν να βασίζουν την όποια απόφαση για επένδυση σε μετοχές της εταιρείας ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ Α.Ε., στο σύνολο των πληροφοριών που περιέχονται στον οικονομικό έλεγχο, νομικό έλεγχο και στο υπό έκδοση Ενημερωτικό Δελτίο. Ο Ανεξάρτητος ορκωτός ελεγκτής κ. Γ. Παρασκευόπουλος της ελεγκτικής εταιρείας GRANT THORNTON A.E., διενήργησε τον οικονομικό έλεγχο των χρήσεων 2000-2002 και της περιόδου 1.1.-30.06.2003 της Εκδότριας και της θυγατρικής εταιρείας ΠΕΤΡΙΔΗΣ Α.Ε. Τα συμπεράσματα του ελέγχου παρουσιάζονται στη συνέχεια τα οποία σύμφωνα με τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή εκφράζονται με ιδιαίτερη επιφύλαξη: Για τις Οικονομικές καταστάσεις των χρήσεων 2000-2002 της Εταιρείας ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ Α.Ε.: ”Επιφυλάξεις σχετικά με την διενέργεια και τα πορίσματα του ελέγχου: - Ο έλεγχός μας δεν επεκτάθηκε σε φυσική απογραφή των εμπορευμάτων της εταιρείας. Σημειώνεται ότι δεν μας δόθηκαν απογραφικά δελτία που να πιστοποιούν την διενέργεια απογραφής από την ίδια την εταιρεία την 31.12.2002. - Διαπιστώσαμε ότι για τις συναλλαγές της εταιρείας με θυγατρικές, συγγενείς ή πρώην συγγενείς επιχειρήσεις δεν υπάρχει εγκεκριμένος τιμοκατάλογος και ως εκ τούτου η πιστοποίηση της ορθής τιμολόγησης δεν στάθηκε εφικτή, με κίνδυνο την πιθανή μεταφορά κέρδους από την μία εταιρεία στην άλλη. - Επιπλέον, κρίνουμε σκόπιμο να αναφέρουμε τα ακόλουθα, εξαιτίας των οποίων δεν στάθηκε δυνατή η επέκταση και ολοκλήρωση του ελέγχού μας σε όλους τους τομείς: - το βιβλίο απογραφών και ισολογισμού της χρήσης 2002 παρουσίαζε σε ορισμένες περιπτώσεις διαφορές με τα βιβλία της εταιρείας. - δεν τέθηκε στην διάθεσή μας ενημερωμένο θεωρημένο Βιβλίο Αποθήκης για την χρήση 2001 και ως την ημερομηνία του ελέγχού μας, - διαπιστώθηκαν διαφορές στα θεωρημένα βιβλία (ισοζύγιο κλπ.) της εταιρείας με τα αντίστοιχα λογιστικά αρχεία που μας παρασχέθηκαν, σε ορισμένους λογαριασμούς, - δεν τέθηκε στην διάθεσή μας ενημερωμένο θεωρημένο Μητρώο Παγίων περιουσιακών στοιχείων, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας το υπογεγραμμένο συμφωνητικό πώλησης σημαντικού μέρους των μετοχών της GREENE HELLAS A.E., προκειμένου να πιστοποιήσουμε την εν λόγω πώληση, το ύψος του τιμήματος και τον συμφωνημένο τρόπο εξόφλησής του, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας επαρκή αριθμό επιβεβαιωτικών επιστολών από πελάτες, προμηθευτές, και τράπεζες, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας την απάντηση του νομικού συμβούλου της εταιρείας σχετικά με επίδικες υποθέσεις και τυχόν εμπράγματα βάρη, προσημειώσεις και υποθήκες σε βάρος των παγίων περιουσιακών στοιχείων, παρά τις επανειλημμένες γραπτές και τηλεφωνικές ενημερώσεις στις οποίες προβήκαμε, - δεν μας δόθηκε φύλλο μερισμού των δαπανών των χρήσεων. Η εταιρεία προέβη στον μερισμό των δαπανών των χρήσεων βασιζόμενη στην αναλυτική λογιστική την οποία τηρεί, σύμφωνα με τους υπευθύνους της εταιρείας. Σημειώνεται ότι από τον έλεγχό μας προέκυψαν διαφορές μεταξύ αναλυτικής λογιστικής και των αντίστοιχων λογαριασμών εξόδων της γενικής λογιστικής. - εξαιτίας της αλλαγής του μηχανογραφικού προγράμματος διαπιστώθηκαν σημαντικές μεταβολές από χρήση σε χρήση, κυρίως σχετικά με την παρακολούθηση της αποθήκης, - δεν υπήρχε άρτιο και πλήρως οργανωμένο αρχείο παραστατικών και λοιπών στοιχείων για την διενέργεια των συναλλαγών. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω εκφράζουμε τα παρακάτω πορίσματα του ελέγχού μας με επιφύλαξη.” Συμπεράσματα Ελέγχου: 1.”Η συνολική αρνητική επίδραση στην λογιστική καθαρή θέση της Εταιρείας την 31.12.2002 ανέρχεται σε Euro 5.634.262,27 και η Καθαρή Λογιστική Θέση της Εταιρείας ανέρχεται σε Euro (2.654.393,44). 2. Η συνολική αρνητική επίδραση στα αποτελέσματα της Εταιρείας την 31.12.2002 ανέρχεται σε ποσό Euro 2.534.740,68 και τα αναμορφωμένα αποτελέσματα της Εταιρείας ανέρχονται σε ποσό Euro (4.167.315,32). 3. Μέχρι την ολοκλήρωση του ελέγχου, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση από δικηγόρο για τυχόν εμπράγματα βάρη επί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Επιπλέον, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση για τις εκκρεμείς δίκες σε βάρος της εταιρείας και τις πιθανές οικονομικές επιδράσεις τους. 4. Κατά συνέπεια δεν κατέστη δυνατή η ποσοτικοποίηση τυχόν επιδράσεων στην οικονομική κατάσταση της εταιρείας από τα ανωτέρω θέματα. 5. Εξαιτίας των αδυναμιών που παρουσιάστηκαν κατά την διενέργεια του ελέγχου του κυκλώματος των αποθεμάτων, οι οποίες παρατίθενται αναλυτικά στο οικείο τμήμα της παρούσας έκθεσης, και λαμβάνοντας υπόψη ότι δεν κατέστη δυνατή η επαλήθευση του κονδυλίου του ισολογισμού ”Αποθέματα” με φυσική καταμέτρηση εκφράζουμε ιδιαίτερη επιφύλαξη ως προς το ύψος των αποθεμάτων καθώς και την ύπαρξη ακίνητων ή βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. 6. Σημειώνεται ότι από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι η εταιρεία έχει ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις από φόρους και ασφαλιστικές εισφορές, για τις οποίες δεν στάθηκε εφικτή η ποσοτικοποίηση των προστίμων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως να επιβληθούν σε μελλοντικό έλεγχο. 7. Σημειώνεται ότι η εταιρία βρίσκεται σε φάση εξυγίανσης με τη συμμετοχή στρατηγικών επενδυτών στο μετοχικό της κεφάλαιο και την υλοποίηση ολοκληρωμένου σχεδίου αναδιοργάνωσης, η υλοποίηση του οποίου βρίσκεται σε εξέλιξη. Από τον Απρίλιο του 2003 έχει αναλάβει καθήκοντα νέα διοίκηση, η οποία έχει εστιάσει στα κάτωθι: - Κεφαλαιακή ενίσχυση της Εταιρείας μέσω αύξησης κεφαλαίου υπέρ των στρατηγικών επενδυτών, - Αποκατάσταση σχέσεων με προμηθευτές, τράπεζες, δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς, - Ανάκτηση του απωλεσθέντος μεριδίου αγοράς, - Εγκατάσταση νέου μηχανογραφικού συστήματος, - Καταγραφή διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου, - Βελτιστοποίηση οικονομικών μεγεθών μέσω ελέγχου του κόστους και αποτελεσματικότερης διαχείρισης, - Εκμετάλλευση συνεργιών με τους στρατηγικούς επενδυτές, - Γενικότερα, τη δημιουργία υποδομών ώστε να επιδιωχθεί η γεωγραφική επέκταση καθώς και ο εμπλουτισμός της γκάμας των προϊόντων”. Για τη Συνοπτική Λογιστική Κατάσταση της περιόδου 01.01.-30.06.2003 της ΜΟΥΡΙΑΔΗΣ Α.Ε.: ”Επιφυλάξεις σχετικά με την διενέργεια και τα πορίσματα του ελέγχού: - Ο έλεγχός μας δεν επεκτάθηκε σε φυσική απογραφή των εμπορευμάτων της Εταιρείας. Σημειώνεται ότι δεν μας δόθηκαν απογραφικά δελτία που να πιστοποιούν την διενέργεια απογραφής από την ίδια την εταιρεία την 30.6.2003. - Διαπιστώσαμε ότι για τις συναλλαγές της Εταιρείας με θυγατρικές, συγγενείς ή πρώην συγγενείς επιχειρήσεις δεν υπάρχει εγκεκριμένος τιμοκατάλογος και ως εκ τούτου η πιστοποίηση της ορθής τιμολόγησης δεν στάθηκε εφικτή, με κίνδυνο την πιθανή μεταφορά κέρδους από την μία εταιρεία στην άλλη. - Επιπλέον, κρίνουμε σκόπιμο να αναφέρουμε τα ακόλουθα, εξαιτίας των οποίων δεν στάθηκε δυνατή η επέκταση και ολοκλήρωση του ελέγχού μας σε όλους τους τομείς: - δεν τέθηκαν στην διάθεσή μας ενημερωμένα θεωρημένα βιβλία προκειμένου να πιστοποιήσουμε τα βιβλία που μας δόθηκαν για την διενέργεια του ελέγχού μας, - δεν τηρείται ενημερωμένο θεωρημένο Μητρώο Παγίων περιουσιακών στοιχείων, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας επαρκή αριθμό επιβεβαιωτικών επιστολών από πελάτες, προμηθευτές, και τράπεζες, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας την απάντηση του νομικού συμβούλου της εταιρείας σχετικά με επίδικες υποθέσεις και τυχόν εμπράγματα βάρη, προσημειώσεις και υποθήκες σε βάρος των παγίων περιουσιακών στοιχείων, παρά τις επανειλημμένες γραπτές και τηλεφωνικές ενημερώσεις στις οποίες προβήκαμε, - δεν μας δόθηκε φύλλο μερισμού των δαπανών της περιόδου, - εξαιτίας της αλλαγής του μηχανογραφικού προγράμματος κατά τις προηγούμενες χρήσεις δημιουργήθηκαν σοβαρά προβλήματα σχετικά με την παρακολούθηση της αποθήκης, τα οποία μεταφέρονται μέχρι και την ημερομηνία της ελεγχόμενης περιόδου, - δεν υπήρχε άρτιο και πλήρως οργανωμένο αρχείο παραστατικών και λοιπών στοιχείων για την διενέργεια των συναλλαγών. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω εκφράζουμε τα παρακάτω πορίσματα του ελέγχού μας με ιδιαίτερη επιφύλαξη.” Συμπεράσματα Ελέγχου: 1. ”Η συνολική αρνητική επίδραση στην λογιστική καθαρή θέση της Εταιρείας την 30.06.2003 ανέρχεται σε Euro 5.533.797,00 και η Καθαρή Λογιστική Θέση της Εταιρείας ανέρχεται σε Euro (3.050.379,29). 2. Η συνολική αρνητική επίδραση στα αποτελέσματα της Εταιρείας την 30.06.2003ανέρχεται σε ποσό Euro 4.818,64 και τα αναμορφωμένα αποτελέσματα της Εταιρείας ανέρχονται σε ποσό Euro (537.137,14). 3. Μέχρι την ολοκλήρωση του ελέγχου, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση από δικηγόρο για τυχόν εμπράγματα βάρη επί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Επιπλέον, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση για τις εκκρεμείς δίκες σε βάρος της εταιρείας και τις πιθανές οικονομικές επιδράσεις τους. 4. Κατά συνέπεια δεν κατέστη δυνατή η ποσοτικοποίηση τυχόν επιδράσεων στην οικονομική κατάσταση της εταιρείας από τα ανωτέρω θέματα. 5. Εξαιτίας των αδυναμιών που παρουσιάστηκαν κατά την διενέργεια του ελέγχου του κυκλώματος των αποθεμάτων, οι οποίες παρατίθενται αναλυτικά στο οικείο τμήμα της παρούσας έκθεσης, και λαμβάνοντας υπόψη ότι δεν κατέστη δυνατή η επαλήθευση του κονδυλίου του ισολογισμού ”Αποθέματα” με φυσική καταμέτρηση εκφράζουμε ιδιαίτερη επιφύλαξη ως προς το ύψος των αποθεμάτων καθώς και την ύπαρξη ακίνητων ή βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. 6. Σημειώνεται ότι από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι η εταιρεία έχει ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις από φόρους και ασφαλιστικές εισφορές, για τις οποίες δεν στάθηκε εφικτή η ποσοτικοποίηση των προστίμων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως να επιβληθούν σε μελλοντικό έλεγχο. 7. Σημειώνεται ότι η εταιρία βρίσκεται σε φάση εξυγίανσης με τη συμμετοχή στρατηγικών επενδυτών στο μετοχικό της κεφάλαιο και την υλοποίηση ολοκληρωμένου σχεδίου αναδιοργάνωσης, η υλοποίηση του οποίου βρίσκεται σε εξέλιξη. Από τον Απρίλιο του 2003 έχει αναλάβει καθήκοντα νέα διοίκηση, η οποία έχει εστιάσει στα κάτωθι: - Κεφαλαιακή ενίσχυση της Εταιρείας μέσω αύξησης κεφαλαίου υπέρ των στρατηγικών επενδυτών, - Αποκατάσταση σχέσεων με προμηθευτές, τράπεζες, δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς, - Ανάκτηση του απωλεσθέντος μεριδίου αγοράς (- Εγκατάσταση νέου μηχανογραφικού συστήματος, - Καταγραφή διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου), - Βελτιστοποίηση οικονομικών μεγεθών μέσω ελέγχου του κόστους και αποτελεσματικότερης διαχείρισης, - Εκμετάλλευση συνεργιών με τους στρατηγικούς επενδυτές, - Γενικότερα, τη δημιουργία υποδομών ώστε να επιδιωχθεί η γεωγραφική επέκταση καθώς και ο εμπλουτισμός της γκάμας των προϊόντων”. Για τις Οικονομικές Καταστάσεις των χρήσεων 2000-2002 της εταιρείας ΠΕΤΡΙΔΗΣ Α.Ε.: ”Επιφυλάξεις σχετικά με την διενέργεια και τα πορίσματα του ελέγχού: - Ο έλεγχός μας δεν επεκτάθηκε σε φυσική απογραφή των εμπορευμάτων της εταιρείας. Επιπλέον, δεν μας δόθηκαν απογραφικά δελτία ώστε να πιστοποιήσουμε την διενέργεια απογραφής αποθεμάτων από την εταιρεία την 31.12.2002. - Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι για τις συναλλαγές της εταιρείας με την εν λόγω μητρική δεν υπάρχει εγκεκριμένος τιμοκατάλογος και ως εκ τούτου η πιστοποίηση της ορθής τιμολόγησης δεν στάθηκε εφικτή. - Επιπλέον, κρίνουμε σκόπιμο να αναφέρουμε τα ακόλουθα , εξ’ αιτίας των οποίων δεν στάθηκε δυνατή η επέκταση κι ολοκλήρωση του ελέγχου μας: - Το θεωρημένο Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισμού της 31.12.2002 ήταν ελλιπές (δεν υπήρχε ανάλυση των αποθεμάτων) και σε ορισμένα κονδύλια εντοπίστηκαν διαφορές με τον ισολογισμό. - Ενημερωμένο θεωρημένο Βιβλίο Αποθήκης υπάρχει μέχρι την 31.12.2001. - δεν είχαμε στην διάθεσή μας τα συμβόλαια ιδιοκτησίας για τα οικόπεδα και τα κτίρια που έχει στην κατοχή της η εταιρεία, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας τα πιστοποιητικά των επιχορηγήσεων που έχει λάβει η εταιρία, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας όλα τα συμφωνητικά μίσθωσης των καταστημάτων της εταιρίας, - μέχρι την ολοκλήρωση του ελέγχού μας δεν είχαμε στην διάθεσή μας επαρκή αριθμό επιβεβαιωτικών επιστολών από πελάτες, προμηθευτές και τράπεζες. - δεν είχαμε στην διάθεσή μας την απάντηση του νομικού συμβούλου της εταιρείας σχετικά με επίδικες υποθέσεις και τυχόν εμπράγματα βάρη, προσημειώσεις και υποθήκες σε βάρος των παγίων περιουσιακών στοιχείων, παρά τις επανειλημμένες γραπτές και τηλεφωνικές ενημερώσεις στις οποίες προβήκαμε, - δεν μας δόθηκε φύλλο μερισμού των δαπανών των χρήσεων, κι ως εκ τούτου δεν μπορούν να επιβεβαιωθούν οι μερισμοί των δαπανών. - εξαιτίας της αλλαγής του μηχανογραφικού προγράμματος διαπιστώθηκαν σημαντικές μεταβολές από χρήση σε χρήση, κυρίως σχετικά με την παρακολούθηση της αποθήκης, - δεν υπήρχε άρτιο και πλήρως οργανωμένο αρχείο παραστατικών και λοιπών στοιχείων για την διενέργεια των συναλλαγών. - Δεν κατέστη δυνατή η καταμέτρηση του ταμείου της εταιρείας. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω εκφράζουμε τα παρακάτω πορίσματα του ελέγχού μας με ιδιαίτερη επιφύλαξη”. Συμπεράσματα Ελέγχου: 1. ”Η συνολική αρνητική επίδραση στην λογιστική καθαρή θέση της εταιρείας την 31.12.2002 ανέρχεται σε Euro 4.870.907,02 και η Καθαρή Λογιστική Θέση της Εταιρείας ανέρχεται σε Euro (3.815.937,36). 2. Η συνολική αρνητική επίδραση στα αποτελέσματα της εταιρείας την 31.12.2002 ανέρχεται σε ποσό Euro 4.487.913,33 και τα αναμορφωμένα αποτελέσματα της εταιρείας ανέρχονται σε ποσό Euro (6.750.559,31). 3. Μέχρι την ολοκλήρωση του ελέγχου, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση από δικηγόρο για τυχόν εμπράγματα βάρη επί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Επιπλέον, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση για τις εκκρεμείς δίκες σε βάρος της εταιρείας και τις πιθανές οικονομικές επιδράσεις τους. 4. Κατά συνέπεια δεν κατέστη δυνατή η ποσοτικοποίηση τυχόν επιδράσεων στην οικονομική κατάσταση της εταιρείας από τα ανωτέρω θέματα. 5. Εξαιτίας των αδυναμιών που παρουσιάστηκαν κατά την διενέργεια του ελέγχου του κυκλώματος των αποθεμάτων, οι οποίες παρατίθενται αναλυτικά στο οικείο τμήμα της παρούσας έκθεσης, και λαμβάνοντας υπόψη ότι δεν κατέστη δυνατή η επαλήθευση του κονδυλίου του ισολογισμού ”Αποθέματα” με φυσική καταμέτρηση εκφράζουμε ιδιαίτερη επιφύλαξη ως προς το ύψος των αποθεμάτων καθώς και την ύπαρξη ακίνητων ή βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. 6. Σημειώνεται ότι από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι η εταιρεία έχει ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις από φόρους και ασφαλιστικές εισφορές, για τις οποίες δεν στάθηκε εφικτή η ποσοτικοποίηση των προστίμων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως να επιβληθούν σε μελλοντικό έλεγχο”. Για τη Λογιστική Κατάσταση της Περιόδου 01.01.-30.06.2003 της ΠΕΤΡΙΔΗΣ Α.Ε.: ”Επιφυλάξεις σχετικά με την διενέργεια και τα πορίσματα του ελέγχου: - Ο έλεγχός μας δεν επεκτάθηκε σε φυσική απογραφή των εμπορευμάτων της εταιρείας. Επιπλέον, δεν μας δόθηκαν απογραφικά δελτία ώστε να πιστοποιήσουμε την διενέργεια απογραφής αποθεμάτων από την εταιρεία την 30.06.2003. - Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι για τις συναλλαγές της εταιρείας με την εν λόγω μητρική δεν υπάρχει εγκεκριμένος τιμοκατάλογος και ως εκ τούτου η πιστοποίηση της ορθής τιμολόγησης δεν στάθηκε εφικτή. - Επιπλέον, κρίνουμε σκόπιμο να αναφέρουμε τα ακόλουθα, εξ’ αιτίας των οποίων δεν στάθηκε δυνατή η επέκταση κι ολοκλήρωση του ελέγχου μας: - Το θεωρημένο Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισμού για την χρήση 2002 ήταν ελλιπές (δεν υπήρχε ανάλυση των αποθεμάτων) και σε ορισμένα κονδύλια εντοπίστηκαν διαφορές με τον ισολογισμό, - Ενημερωμένο θεωρημένο Βιβλίο Αποθήκης υπάρχει μέχρι την 31.12.2001. - Δεν μας δόθηκαν οι λογιστικές καταστάσεις της εταιρείας της 30.6.2003 υπογεγραμμένες. - δεν είχαμε στην διάθεσή μας τα συμβόλαια ιδιοκτησίας για τα οικόπεδα και τα κτίρια που έχει στην κατοχή της η εταιρεία, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας τα πιστοποιητικά των επιχορηγήσεων που έχει λάβει η εταιρία, - δεν είχαμε στην διάθεσή μας όλα τα συμφωνητικά μίσθωσης των καταστημάτων της εταιρίας, - μέχρι την ολοκλήρωση του ελέγχού μας δεν είχαμε στην διάθεσή μας επαρκή αριθμό επιβεβαιωτικών επιστολών από πελάτες, προμηθευτές και τράπεζες. - δεν είχαμε στην διάθεσή μας την απάντηση του νομικού συμβούλου της εταιρείας σχετικά με επίδικες υποθέσεις και τυχόν εμπράγματα βάρη, προσημειώσεις και υποθήκες σε βάρος των παγίων περιουσιακών στοιχείων. - δεν μας δόθηκε φύλλο μερισμού των δαπανών της περιόδου 1.1.-30.6.2003, κι ως εκ τούτου δεν μπορούν να επιβεβαιωθούν οι μερισμοί των δαπανών. - εξαιτίας της αλλαγής του μηχανογραφικού προγράμματος διαπιστώθηκαν σημαντικές μεταβολές από χρήση σε χρήση, κυρίως σχετικά με την παρακολούθηση της αποθήκης, - δεν υπήρχε άρτιο και πλήρως οργανωμένο αρχείο παραστατικών και λοιπών στοιχείων για την διενέργεια των συναλλαγών. - Δεν κατέστη δυνατή η καταμέτρηση του ταμείου της εταιρείας.Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω εκφράζουμε τα παρακάτω πορίσματα του ελέγχού μας με ιδιαίτερη επιφύλαξη.” Συμπεράσματα Ελέγχου: 1. ”Η συνολική αρνητική επίδραση στην λογιστική καθαρή θέση της Εταιρείας την 30.06.2003 ανέρχεται σε Euro 6.211.953,10 και η Καθαρή Λογιστική Θέση της Εταιρείας ανέρχεται σε Euro (5.859.597,88). 2. Η συνολική αρνητική επίδραση στα αποτελέσματα της Εταιρείας την 30.06.2003 ανέρχεται σε ποσό Euro 1.420.395,72 και τα αναμορφωμένα αποτελέσματα της Εταιρείας ανέρχονται σε ποσό Euro (2.123.014,16). 3. Μέχρι την ολοκλήρωση του ελέγχου, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση από δικηγόρο για τυχόν εμπράγματα βάρη επί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Επιπλέον, δεν είχαμε λάβει γραπτή επιβεβαίωση για τις εκκρεμείς δίκες σε βάρος της εταιρείας και τις πιθανές οικονομικές επιδράσεις τους. 4. Κατά συνέπεια δεν κατέστη δυνατή η ποσοτικοποίηση τυχόν επιδράσεων στην οικονομική κατάσταση της εταιρείας από τα ανωτέρω θέματα. 5. Εξαιτίας των αδυναμιών που παρουσιάστηκαν κατά την διενέργεια του ελέγχου του κυκλώματος των αποθεμάτων, οι οποίες παρατίθενται αναλυτικά στο οικείο τμήμα της παρούσας έκθεσης, και λαμβάνοντας υπόψη ότι δεν κατέστη δυνατή η επαλήθευση του κονδυλίου του ισολογισμού ”Αποθέματα” με φυσική καταμέτρηση εκφράζουμε ιδιαίτερη επιφύλαξη ως προς το ύψος των αποθεμάτων καθώς και την ύπαρξη ακίνητων ή βραδέως κινούμενων αποθεμάτων. 6. Σημειώνεται ότι από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι η εταιρεία έχει ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις από φόρους και ασφαλιστικές εισφορές, για τις οποίες δεν στάθηκε εφικτή η ποσοτικοποίηση των προστίμων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως να επιβληθούν σε μελλοντικό έλεγχο.